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中國銀行業監視管理委員會關于印發?商業銀行不安全因素監管核心指標〔試行〕?的通知
各銀監局，各國有商業銀行、股份制商業銀行：
現將?商業銀行不安全因素監管核心指標?〔試行〕〔以下簡稱?核心指標?〕印發給你們，請遵照執行，并就有關事項通知如下：
一、?核心指標?中涉及的數據報送工作，按照?關于印發〈中國銀行業監視管理委員會非現場監管報表指標體系〉的通知?〔銀監辦發〔2005〕265號〕執行。
二、“操作不安全因素損失率〞指標對于衡量商業銀行的操作不安全因素很有意義，銀
2、監會將在試行期間進一步研究該指標后確定其計算公式和具體口徑。
三、請各銀監局將此文及時轉發給轄內城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、城市信用社、農村信用社、外資獨資銀行和中外合資銀行。
四、2006年為?核心指標?試行期，請各銀監局和商業銀行將試行過程中出現的情況及修改意見及時反響銀監會〔聯系人：銀行三部郭武平；聯系 ：010-66194561；電子郵件：guowuping@〕。
二○○五年十二月三十一日
商業銀行不安全因素監管核心指標〔試行〕
第一章 總則
第一條 為加強對商業銀行不安全因素的識別、評價和預警，有效防范金融不安全因素，根據?中華人民共和國銀行業監視管理法
3、?、?中華人民共和國商業銀行法?和?中華人民共和國外資金融機構管理條例?等法律法規，制定商業銀行不安全因素監管核心指標。
第二條 商業銀行不安全因素監管核心指標適用于在中華人民共和國境內設立的中資商業銀行。
第三條 商業銀行不安全因素監管核心指標是對商業銀行實施不安全因素監管的基準，是評價、監測和預警商業銀行不安全因素的參照體系。
第四條 商業銀行應按照規定口徑同時計算并表的和未并表的不安全因素監管核心指標。
第五條 銀監會對商業銀行的各項不安全因素監管核心指標進展水平分析、同組比較分析及檢查監視，并根據具體情況有選擇地采取監管措施。
第二章 核心指標
第六條 商業銀行不安全因素監
4、管核心指標分為三個層次，即不安全因素水平、不安全因素遷徙和不安全因素抵補。
第七條 不安全因素水平類指標包括流動性不安全因素指標、信用不安全因素指標、市場不安全因素指標和操作不安全因素指標，以時點數據為根基，屬于靜態指標。
第八條 流動性不安全因素指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。
〔一〕 流動性比例為流動性資產余額與流動性負債余額之比，衡量商業銀行流動性的總體水平，不應低于25%。
〔二〕 核心負債比例為核心負債與負債總額之比，不應低于60%。
〔三〕 流動性缺口率為90天內表內外流動性缺口與90天內到期表內外
5、流動性資產之比，不應低于-10%。
第九條 信用不安全因素指標包括不良資產率、單一集團客戶授信集中度、全部關聯度三類指標。
〔一〕 不良資產率為不良資產與資產總額之比，不應高于4%。該項指標為一級指標，包括不良貸款率一個二級指標；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應高于5%。
〔二〕 單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應高于15%。該項指標為一級指標，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應高于10%。
〔三〕 全部關聯度為全部關聯授信與資本凈額之比，不應高于50%。
第十條 市場不安全因素指
6、標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的不安全因素，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率不安全因素敏感度。
〔一〕 累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應高于20%。具備條件的商業銀行可同時采用其他方法〔比方在險價值法和 基本點現值法〕計量外匯不安全因素。
〔二〕 利率不安全因素敏感度為利率上升200個基點對銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標值將在相關政策出臺后根據不安全因素監管實際需要另行制定。
第十一條 操作不安全因素指標衡量由于內部程序不完善、操作人員過失或舞弊以及外部事件造成的不安全因素，表示為操作不安全因素損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平
7、均值之比。
銀監會將在相關政策出臺后另行確定有關操作不安全因素的指標值。
第十二條 不安全因素遷徙類指標衡量商業銀行不安全因素變化的程度，表示為資產質量從前期到本期變化的比率，屬于動態指標。不安全因素遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。
〔一〕正常貸款遷徙率為正常貸款中變為不良貸款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關注類貸款。該項指標為一級指標，包括正常類貸款遷徙率和關注類貸款遷徙率兩個二級指標。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變為后四類貸款的金額與正常類貸款之比，關注類貸款遷徙率為關注類貸款中變為不良貸款的金額與關注類貸款之比。
〔二〕不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙
8、率和可疑類貸款遷徙率。次級類貸款遷徙率為次級類貸款中變為可疑類貸款和損失類貸款的金額與次級類貸款之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變為損失類貸款的金額與可疑類貸款之比。
第十三條 不安全因素抵補類指標衡量商業銀行抵補不安全因素損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。
〔一〕盈利能力指標包括成本收入比、資產利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業費用加折舊與營業收入之比，不應高于45%；資產利潤率為稅后凈利潤與平均資產總額之比，不應低于0.6%；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產之比，不應低于11%。
〔二〕準備金充足程度指標包括資產損失準備充足率和貸款損失準備充足率
9、。資產損失準備充足率為一級指標，為信用不安全因素資產實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%；貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%，屬二級指標。
〔三〕資本充足程度指標包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與不安全因素加權資產之比，不應低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與不安全因素加權資產之比，不應低于8%。
第三章 檢查監視
第十四條 商業銀行應建設與本方法相適應的統計與信息系統，準確反映不安全因素水平、不安全因素遷徙和不安全因素抵補能力。
第十五條 商業銀行應參照?貸款不安全因素分類指導原那么?將非信貸資產分為正常類資產和
10、不良資產，計量非信貸資產不安全因素，評估非信貸資產質量。
第十六條 商業銀行應將各項指標表達在日常不安全因素管理中，完善不安全因素管理方法。
第十七條 商業銀行董事會應定期審查各項指標的實際值，并催促管理層采取糾正措施。
第十八條 銀監會將通過非現場監管系統定期采集有關數據，分析商業銀行各項監管指標，及時評價和預警其不安全因素水平、不安全因素遷徙和不安全因素抵補。
第十九條 銀監會將組織現場檢查核實數據的真實性，根據核心指標實際值有針對性地檢查商業銀行主要不安全因素點，并進展誡勉談話和不安全因素提示。
第四章 附那么
第二十條 農村合作銀行、城市信用社、農村信用社、外資獨資銀行和中
11、外合資銀行參照執行；法律、行政法規另有規定的，適用其規定。
第二十一條 除法律、行政法規和部門規章另有規定外，本核心指標不作為行政處分的直接依據。
第二十二條 商業銀行不安全因素監管核心指標由銀監會負責解釋。
第二十三條 商業銀行不安全因素監管核心指標自2006年1月1日起試行。?商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核方法?〔銀發〔1996〕450號〕同時廢止。
附件：
一、商業銀行不安全因素監管核心指標一覽表
二、?商業銀行不安全因素監管核心指標?口徑說明
附件一
商業銀行不安全因素監管核心指標一覽表
指標類別
一級指標
二級指標
指標值
12、
不安全因素水平
流動性不安全因素
1.流動性比例
大于等于25%
2.核心負債依存度
大于等于60%
3.流動性缺口率
大于等于-10%
信用不安全因素
4. 不良資產率
4.1不良貸款率
小于等于4%
小于等于5%
5.單一集團客戶授信集中度
5.1單一客戶貸款集中度
小于等于15%
小于等于10%
6.全部關聯度
小于等于50%
市場不安全因素
7.累計外匯敞口頭寸比例
小于等于20%
8.利率不安全因素敏感度
操作不安全因素
9.操作不安全因素損失率
不安全因素遷徙
13、
正常類貸款
10.正常貸款遷徙率
10.1正常類貸款遷徙率
10.2關注類貸款遷徙率
不良貸款
11.不良貸款遷徙率
11.1次級貸款遷徙率
11.2可疑貸款遷徙率
不安全因素抵補
盈利能力
12.成本收入比
小于等于35%
13.資產利潤率
大于等于0.6%
14.資本利潤率
大于等于11%
準備金充足程度
15. 資產損失準備充足率
15.1貸款準備充足率
大于100%
大于100%
資本充足程度
16. 資本充足率
16.1核心資本充足率
大于等于8%
大于等于4%
14、
附件二
?商業銀行不安全因素監管核心指標?口徑說明
一、不安全因素水平
〔一〕流動性不安全因素
1、流動性比例
本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。
l 計算公式：
流動性比例＝流動性資產／流動性負債×100%
l 指標釋義：
流動性資產包括：現金、黃金、超額準備金存款、一個月內到期的同業往來款項軋差后資產方凈額、一個月內到期的應收利息及其他應收款、一個月內到期的合格貸款、一個月內到期的債券投資、在國內外二級市場上可隨時變現的債券投資、其他一個月內到期可變現的資產〔剔除其中的不良資產〕。
流動性負債包括：活期存款〔不含財政性存款〕、一個月內到期的定期存款〔不含財政性存款〕
15、、一個月內到期的同業往來款項軋差后負債方凈額、一個月內到期的已發行的債券、一個月內到期的應付利息及各項應付款、一個月內到期的中央銀行借款、其他一個月內到期的負債。
2、核心負債依存度
本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。
l 計算公式：
核心負債依存度＝核心負債／總負債×100%
l 指標釋義：
核心負債包括距到期日三個月以上〔含〕定期存款和發行債券以及活期存款的50%。
總負債是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中負債總計的余額。
3、流動性缺口率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
流動性缺口率=流動性缺口/90天內到期表內外資產×100%
l 指標釋義：
16、
流動性缺口為90天內到期的表內外資產減去90天內到期的表內外負債的差額。
〔二〕信用不安全因素
4、不良資產率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
不良資產率＝不良信用不安全因素資產／信用不安全因素資產×100%
l 指標釋義：
信用不安全因素資產是指銀行資產負債表表內及表外承擔信用不安全因素的資產。主要包括：各項貸款、存放同業、拆放同業及買入返售資產、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債等。
不良信用不安全因素資產是指信用不安全因素資產中分類為不良資產類別的局部。不良貸款為不良信用不安全因素資產的一局部，定義與“不良貸款率〞指標定義一致；貸款以
17、外的信用不安全因素資產的分類標準將由中國銀行業監視管理委員會(簡稱銀監會，下同)另行制定。
4.1 不良貸款率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
不良貸款率＝〔次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款〕／各項貸款×100%
l 指標釋義：
貸款五級分類標準按照?貸款不安全因素分類指導原那么?(銀發[2001]416號)及?關于推進和完善貸款不安全因素分類工作的通知?(銀監發[2003]22號)文件)及相關法規要求執行。
正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由疑心貸款本息不能按時足額歸還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力歸還貸款本息，但存在一些可能對歸還產生不利影
18、響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額歸還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無法足額歸還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少局部。對各項貸款進展分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。
各項貸款指銀行業金融機構對借款人融出貨幣資金形成的資產。主要包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。
5、單一集團客戶授信集中度
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
單
19、一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100%
l 指標釋義：
最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。
授信是指商業銀行向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業務，以及票據承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業務。
集團客戶定義按照?商業銀行集團客戶授信業務不安全因素管理指引?(中國銀行業監視管理委員會2003年第5號令) 及相關
20、法規要求執行。
資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。
5.1 單一客戶貸款集中度
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%
l 指標釋義：
最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。
客戶是指取得貸款的法人、其他經濟組織、個體工商戶和自然人。
各項貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。
資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。
6、全部關聯度
l 計算公式：
全部關聯度＝全部關聯方授信總額／資本凈額×100%
l 指標釋義：
全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯
21、方的授信余額，扣除授信時關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額。
本指標中關聯方定義按照?商業銀行與內部人和股東關聯交易管理方法?(中國銀行業監視管理委員會2004年第3號令)及相關法規要求執行。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。
授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。
資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。
〔三〕市場不安全因素
7、累計外匯敞口頭寸比例
本指標計算外幣口徑數據。
l 計算公式：
累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100%
l 指標釋義：
累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產減去匯率敏感性外匯負債的余
22、額。
資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。
8、利率不安全因素敏感度
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
利率不安全因素敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。
l 指標釋義：
本指標在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經濟價值的影響。指標計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內，將利率敏感性資產減去利率敏感性負債，再加上表外業務頭寸，得到該時間段內的重新定價“缺口〞。對各時段的缺口賦予相應的敏感性權重，得到加權缺口后，對所有時段的加權缺口進展匯總，以此估算給定的利
23、率變動可能會對銀行經濟價值產生的影響。
利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經濟價值產生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權重參照巴塞爾委員會?利率不安全因素管理與監管原那么?標準框架確定。
資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。
二、不安全因素遷徙
9、正常貸款遷徙率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%
24、l 指標釋義：
期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。
期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。
期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。
期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。
正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。
9.1、正常類貸款遷徙率
25、本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100%
l 指標釋義：
期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。
期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。
正常類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。
9.2、關注類貸款遷徙率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款向下遷徙金額／(期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%
l 指標
26、釋義：
期初關注類貸款向下遷徙金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。
期初關注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。
關注類貸款定義與不良貸款率指標中定義一致。
10、次級類貸款遷徙率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)×100%
l 指標釋義：
期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。
期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由于貸
27、款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。
次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。
11、可疑類貸款遷徙率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100%
l 指標釋義：
期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。
期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。
可疑類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。
三、不安全因素抵補
(一)盈
28、利能力
12、成本收入比率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
成本收入比率=營業費用／營業收入×100%
l 指標釋義：
營業費用是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中營業費用。
營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業收入之和。
13、資產利潤率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
資產利潤率=凈利潤／資產平均余額×100%
l 指標釋義：
凈利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中凈利潤。
資產是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中資產總計余額。
14、資本利潤率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算
29、公式：
資本利潤率=凈利潤／所有者權益平均余額×100%
l 指標釋義：
所有者權益是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中所有者權益余額。
凈利潤定義與資產利潤率指標中定義一致。
(二)準備金充足程度
15、資產損失準備充足率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
資產損失準備充足率＝信用不安全因素資產實際計提準備／信用不安全因素資產應提準備×100%
l 指標釋義：
信用不安全因素資產實際計提準備指銀行根據信用不安全因素資產預計損失而實際計提的準備。
信用不安全因素資產應提準備是指依據信用不安全因素資產的不安全因素分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備
30、依據?銀行貸款損失準備計提指引?(銀發［2002］98號)及相關法規確定；貸款以外信用不安全因素資產的應提準備標準將由銀監會另行制定。
信用不安全因素資產定義與不良資產率指標中定義一致。
15.1、貸款損失準備充足率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100%
l 指標釋義：
貸款實際計提準備指銀行根據貸款預計損失而實際計提的準備。
貸款應提準備按照?貸款損失準備計提指引?(銀發［2002］98號)及相關法規確定。
(三)資本充足程度
16、資本充足率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
資本充足率
31、＝資本凈額／〔不安全因素加權資產＋12.5倍的市場不安全因素資本〕×100%
l 指標釋義：
資本凈額等于商業銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。
核心資本、附屬資本、扣減項、不安全因素加權資產和市場不安全因素資本的定義和計算方法按照?商業銀行資本充足率管理方法?(中國銀行業監視管理委員會2004年第2號令)及相關法規要求執行。
16.1、核心資本充足率
本指標計算本外幣口徑數據。
l 計算公式：
核心資本充足率＝核心資本凈額／〔不安全因素加權資產＋12.5倍的市場不安全因素資本〕×100%
l 指標釋義：
核心資本凈額等于商業銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。
核心資本、核心資本扣減項、不安全因素加權資產和市場不安全因素資本的定義和計算方法按照?商業銀行資本充足率管理方法?(中國銀行業監視管理委員會2004年第2號令)及相關法規要求執行。
附注說明
以上指標中工程的詳細定義及填報要求依據銀監會非現場監管報表填報說明執行。
商業銀行風險監管核心指標一覽表與說明
