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1、
論文題目
欣泰電氣會計舞弊問題研究
重點研究的問題
以被強制退市的欣泰電氣公司為案例，研究上市公司會計舞弊過程中的具體性問題，并且就出現的問題提出相應的防范措施。
論文主要內容和要求
主要內容：第一部分：引言；第二部分：上市公司會計舞弊概述；第三部分：欣泰電氣會計舞弊案的始末；第四部分：欣泰電氣會計舞弊動機分析；第五部分：欣泰電氣會計舞弊手法分析 ；第六部分：防范我國上市公司會計舞弊的對策與建議；第七部分：結論。
要求: 全面論述欣泰電氣會計舞弊案的始末，結合相關的資料分析出欣泰電氣會計舞弊的動機以及手法。針對
2、這些動機和手法，結合當前相關的上市公司的監督手段，提出相應的應對措施。
應收集的資料及參考文獻
收集欣泰公司會計舞弊案的相關報道資料，以及證監會所公布的調查報告和結果。
參考文獻：
[1]黃防震,梁春娥.我國上市公司會計舞弊的動因淺析[J].財經界,2014(16): 163.
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[3]李巧,毛穎.上市公司財務舞弊:文獻綜述與展望[J].經濟研究導刊,2014, 222(4):163.
[4]代持欣.上市公司會計舞弊行為對審計的影響[J].財會研究，2012 (2):32-34.
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[6] 由鍇. 我國上市公司會計舞弊的動因與治理研究 ——以南紡股份會計舞弊案為例[D].云南大學，2015.
[7] [7]楊明增.頭腦風暴法在舞弊審計中的運用研究:回顧與啟示[J].審計研究，2015(4):94-99.
[8]尹平，周芳.當前財務造假的基本走勢與治理對策思想—國內26本雜志刊載的186個審計案例的實證分析[J].審計研究，2004 (1) : 9-10
[9] 程安林 梁芬蓮 季潔, 基于會計舞弊的內部控制形式有效性研究[J].南京審計學院學報，2014 (11) :
4、17-19.
[10]張蕊.高風險形勢下企業欺詐與舞弊的防范[J].會計研究，20103(7):46-49.
[11]蔡臻臻.我國上市公司財務造假問題研究—基于萬福生科案的探討[D].廈門:廈門大學，2013
[12]高艷艷.萬福生科財務造假案例研究[D].蘭州:蘭州大學，2014
進度計劃
1.2016年06月27日—2016年9月20日：選題，查找文獻資料，撰寫開題報告。
2.2016年9月中下旬：開題答辯。
3.開題答辯后-2016年12月20日：學生根據已通過的開題報告撰寫論文初稿。
4. 2016年12月中下旬至2017年1月初（周六、周日）：中期檢查。
5.中期檢
5、查后-2017年3月15日：根據集中指導時指導老師提出的意見和建議對初稿進行修改，并及時將修改稿交給論文指導老師審閱,繼續修改論文并最終定稿。
6.2017年5月下旬（周六、周日）：論文答辯。
開題報告表
課題名稱
欣泰電氣會計舞弊問題研究
開題報告內容：
一．課題的背景與意義（理論背景和現實背景）
(一）背景
會計舞弊一向是國內外證券市場，會計理論、實務界共同關注的一個重要話題，隨著資本市場的發展，國際社會出現了多起嚴重的會計舞弊事件，我國具有中國特色的資本市場歷經二十余年，起步雖晚但發展迅速，而我國上市公司財務
6、報表造假事件也屢見不鮮，特別是國內一些大型上市公司被揭露會計舞弊的違法違規行為，更是引起了普通民眾的高度關注。
西方國家資本市場發展較早，上市公司會計舞弊事件出現較早。美國著名的安然事件一直被普遍認為是掀起美國資本市場會計舞弊風波的開端，之后環球通訊、施樂等公司紛紛承認了公司存在財務造假的情況，引眾嘩然。美國注冊會計師協會(AICPA)因此頒布了第99號審計準則(SAS99—《財務報表審計中對舞弊的考慮》，要求注冊會計師以更積極主動的態度揭露會計舞弊。美國的反虛假報告委員會(COSO)曾發布舞弊報告分析了美國1988年至2007年上市公司會計舞弊案例，研究總結了美國近年來上市公司進行財務造假
7、的手法、動機、特征等方面，對各國上市公司會計舞弊的甄別防治具有重要的借鑒意義。
我國市場經濟迅速發展的同時也出現了多起上市公司會計舞弊事件，一些事件更是在全國范圍內產生了影響。進入21世紀以來，我國證監會查處的證券市場上市公司會計舞弊違規案件逐年遞增，從“銀廣夏”、“紅光實業”、“藍田”到近年來的“綠大地”、“紫鑫藥業”、“萬福生科”、“欣泰電氣”退市事件等等。這些上市公司有虛增銷售收入、少計成本及期間費用、利用會計差錯、假借關聯方交易轉移利潤、虛增資產等等各種財務造假的手法。會計技術的不斷發展，使得會計舞弊的技術也不斷提高，而一些防治會計舞弊的方法(例如舞弊審計準則、注冊會計師審計)很難緊
8、跟上舞弊技術的步伐，使得一些舞弊手段有機可乘，產生漏洞。從不斷發展的國內外上市公司會計舞弊案中不難看出，企業會計舞弊的動機來自內外部方面，舞弊手法趨于隱秘并且手法更加多樣復雜，舞弊形式更加層出不窮，因此對會計舞弊的甄別帶來更大挑戰。
對于如何防治上市公司會計舞弊,學界從內部控制、監管制度、審計手法與技術、法律法規、會計人員自身等多個維度與方面進行了探討。證監會、財政部等國家部門均隨之出臺相關政策防治監管上市公司會計舞弊問題。上市公司會計舞弊對證券市場的正常運行，投資者的權益均存在不良的影響，嚴重影響了我國資本市場秩序，不利于我國資本市場的健康發展。因此，對上市公司會計舞弊應當引起足夠重視，深
9、入研究上市公司財務舞弊手法特征以及防治手法顯得尤為重要。
（二）意義
就經濟大背景而言，我國證券市場正處于成長期，我國經濟也正處于關鍵的轉型升級陣痛期，上市公司經營與經濟大背景有著千絲萬縷的關系，上市公司財務造假更是與經濟環境聯系密切，近年來是國內經濟環境變化的重要時期，從會計以及審計角度而言，研究近年來我國上市公司會計舞弊案例，分析總結趨勢，對之后上市公司會計信息的監管以及政策的把握均具有重要實際意義。
會計舞弊特別是上市公司會計舞弊，這并不僅僅屬于會計范疇的理論問題，同樣也與審計息息相關。發現會計舞弊是注冊會計師審計中重要部分，1997年我國舞弊審計準則正式出臺，至2004年中國注冊
10、會計師協會又廣泛征求意見完善修訂相關舞弊審計準則，2010年又頒布了修訂后的審計準則其中包括第1141號財務報表審計中與舞弊相關的責任這一準則。準則的不斷修訂正是因為舞弊情況的不斷發展，更好研究近年來上市公司會計舞弊案例對審計準則的修訂以及注冊會計師審計的完善具有重要的理論意義。
從我國資本市場健康發展以及投資者權益角度，上市公司會計舞弊勢必影響了證券市場的基本秩序，也損害了相關投資者的權益，研究上市公司會計舞弊，對于更好的識別上市公司財務造假具有重要的意義，也是維護證券市場健康發展與投資者權益的重要手段。此外，我國上市公司會計舞弊事件時有發生，并呈現不斷上升的趨勢，研究上市公司會計舞弊，通
11、過國內具體的上市公司會計舞弊案例研究總結舞弊手法、舞弊特征、舞弊形式對防治會計舞弊具有重要的現實意義。
二．課題研究目的與內容框架
研究目的:
本研究以欣泰電氣會計舞弊事件為例，通過對它在此次事件中所持有的動機、采用的手法進行詳細分析論證，同時結合當前的證監制度與手段，分析當前的證監制度和手段中所存在的問題，最后提出如何防范上市公司會計舞弊事件發生的對策與建議。希冀對規范上市公司會計制度發揮到一定的積極作用和參考價值。
內容框架:
緒論
一、 上市公司會計舞弊概述
(一） 會計舞弊的概念
(二） 上市公司會計舞弊的特點
(三） 上市公司會計舞弊的影響
(四） 分析上
12、市公司會計舞弊的重要性
二、欣泰電氣會計舞弊案的始末
(一）欣泰電氣股份有限公司簡介
（二）欣泰電氣會計舞弊事件簡述
三、欣泰電氣會計舞弊的動因分析
（一）欣泰電氣會計舞弊的外部原因
（二）欣泰電氣會計舞弊的內部原因
四、欣泰電氣會計舞弊的手法分析
（一）虛增銷售收入與利潤分析
（二）隱瞞關聯關系利用非關聯企業
五、防止我國上市公司會計舞弊的對策與建議
六、結論
三．課題研究的思路
通過查閱相關文獻資料，對欣泰電氣會計舞弊案進行分析，并結合相關案例對相關研究對象概念、應履行的責任與具體規定、研究的必要性和重要性做詳細說明
13、。找出其存在的問題，提出解決措施。
四．查找的文獻
[1]黃防震,梁春娥.我國上市公司會計舞弊的動因淺析[J].財經界,2014(16): 163.
[2]馮惠琴.基于關聯方交易的會計舞弊研究[J].山西財經大學學報,2011(2);58
[3]李巧,毛穎.上市公司財務舞弊:文獻綜述與展望[J].經濟研究導刊,2014, 222(4):163.
[4]代持欣.上市公司會計舞弊行為對審計的影響[J].財會研究，2012 (2):32-34.
[5]鄧華明.用舞弊三角理論透析帕瑪拉特事件[J].中國注冊會計師，2014 (10) : 67.
[6] 由鍇. 我國上市公司會計
14、舞弊的動因與治理研究 ——以南紡股份會計舞弊案為例[D].云南大學，2015.
[7] [7]楊明增.頭腦風暴法在舞弊審計中的運用研究:回顧與啟示[J].審計研究，2015(4):94-99.
[8]尹平，周芳.當前財務造假的基本走勢與治理對策思想—國內26本雜志刊載的186個審計案例的實證分析[J].審計研究，2004 (1) : 9-10
[9] 程安林 梁芬蓮 季潔, 基于會計舞弊的內部控制形式有效性研究[J].南京審計學院學報，2014 (11) : 17-19.
[10]張蕊.高風險形勢下企業欺詐與舞弊的防范〔J].會計研究，20103(7):46-49.
[11]蔡臻臻.
15、我國上市公司財務造假問題研究—基于萬福生科案的探討[D].廈門:廈門大學，2013
[12]高艷艷.萬福生科財務造假案例研究[D].蘭州:蘭州大學，2014
五．進度計劃
1.2016年06月27日—2016年9月20日：選題，查找文獻資料，撰寫開題報告。
2.2016年9月中下旬：開題答辯。
3.開題答辯后-2016年12月20日：學生根據已通過的開題報告撰寫論文初稿。
4. 2016年12月中下旬至2017年1月初（周六、周日）：中期檢查。
5.中期檢查后-2017年3月15日：根據集中指導時指導老師提出的意見和建議對初稿進行修
改，并及時將修改稿交給論文指導老師審閱,繼續
16、修改論文并最終定稿。
6.2017年5月下旬（周六、周日）：論文答辯。
指導教師意見：
該同學通過查閱相關文獻資料，對欣泰電氣會計舞弊問題進行研究，并找出會計舞弊的原因，提出防范會計舞弊的對策與建議。
該同學設計的論文框架較為合理，思路較清晰，收集的案例資料較為翔實，研究內容較全面。報告的格式較規范，同意開題，可以進入論文寫作階段。
指導教師簽字：
2016年 9月 25日
注：課題類型**
1．A－畢業設計 B－學術論文
2．X－校內題目 Y－校外題目
3．M—實習、N—實驗、P—工程實踐、Q—社會調查、R—作品設計、S—匯報演出、T—案例分析、O—其他形式
1、2、3都要填
（2000－3000字）
欣泰電氣會計舞弊問題研究分析財務會計學專業開題報告
