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1、單擊此處編輯母版標題樣式,中央財經大學,第十一章 貨幣資金審計,熊康昊,中央財經大學,北京理工大學管理與經濟學院,手機：,13401138783,E-mail:,學習目的和要求,了解貨幣資金與各業務循環的關系，了解貨幣資金審計的范圍,掌握貨幣資金的審計目標,了解貨幣資金的內部控制及控制測試,掌握庫存現金和銀行存款實質性程序的具體運用,第一節 貨幣資金審計概述,第二節 貨幣資金的內部控制測試,第三節 貨幣資金的實質性程序,目錄,貨幣資金審計，是指注冊會計師對企業貨幣資金業務的收付和結存情況所進行的審計。,一、貨幣資金與各業務循環的關系,二、貨幣資金的審計范圍,（,1,）企業有關貨幣資金的內部控制
2、制度的健全性及有效性,（,2,）證實貨幣資金收入與支出活動的合規性、合法性及其余額的真實性、正確性的憑證、賬簿和報表資料,第一節 貨幣資金審計概述,一、貨幣資金的內部控制,（一）職責分工,（二）授權批準,（三）憑證和記錄,（四）定期盤點與核對,第二節 貨幣資金內部控制測試,二,、貨幣資金的內部控制測試,（一）了解貨幣資金內部控制,（二）對貨幣資金內部控制進行初步評價,（三）抽取并檢查收款憑證，檢查相關會計記錄,（四）抽取并審查付款憑證，檢查相關會計記錄,（五）抽取一定期間的現金、銀行存款日記賬與總賬核對,（六）抽取一定期間銀行存款余額調節表，查驗其是否按月正確編制并經復核,第二節 貨幣資金內部
3、控制測試,（六）抽取一定期間銀行存款余額調節表，查驗其是否按月正確編制并經復核,（七）檢查外幣資金的折算方法是否符合有關規定，是否與上年度一致,（八）評價貨幣資金的內部控制,第二節 貨幣資金內部控制測試,第三節 貨幣資金的實質性程序,一、庫存現金的實質性程序,（一）庫存現金的審計目標,（二）庫存現金的實質性程序,核對庫存現金日記賬與總賬的余額,監,盤庫存現金,抽查大額現金收支事項,檢查現金收支的正確截止,檢查外幣現金的折算是否正確,確定庫存現金在資產負債表上 的披露是否恰當,二,、銀行存款的實質性程序,（一）銀行存款的審計目標,（二）銀行存款的實質性程序,核對銀行存款日記賬與總賬的余額,實施分析性程序,取得并檢查銀行存款余額調節表,函證銀行存款余額,第三節 貨幣資金的實質性程序,抽查大額銀行存款收支的原始憑證,檢查銀行存款收支的正確截止,檢查外幣銀行存款的折算是否正確,確定銀行存款在資產負債表上的披露是否恰當,三、其他貨幣資金的實質性程序,（一）其他貨幣資金的審計目標,（二）其他貨幣資金的實質性程序,第三節 貨幣資金的實質性程序,
審計學-11 貨幣資金審計
