貨幣資金

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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,第二章 貨幣資金,本章應關注的重要內容是貨幣資金管理與控制。,第一節 貨幣資金概述,貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。,其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。,第二節 貨幣資金業務的會計處理,現金短缺凈損失計入管理費用，溢余計入營業外收入；無法收回的銀行存款計入營業外支出。,第三節 貨幣資金管理與控制,一、貨幣資金管理與控制的原那么,一嚴格職責分工,二實行交易分開,三實施內部稽核,四實施定期輪崗制度,二、國家有關貨幣資金管理的規

2、定,掌握貨幣資金內部控制的規定。,【例題1】企業存放在銀行的信用卡存款，應通過()科目進行核算。,A.其他貨幣資金,B.銀行存款,C.在途貨幣資金,D.庫存現金,【答案】A,【例題2】以下情形中，不違背?內部會計控制標準貨幣資金(試行)?規定的“確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互別離、制約和監督原那么的是()。,A由出納人員兼任會計檔案保管工作,B由出納人員保管簽發支票所需全部印章,C由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作,D由出納人員兼任固定資產明細賬及總賬的登記工作,【答案】D,【例題3】以下各項中，違背有關貨幣資金內部控制要求的有 。,A.采購人員超過授權限額采購原材料,B.未經授權的機構或人員直接接觸企業資金,C.出納人員長期保管辦理付款業務所使用的全部印章,D.出納人員兼任會計檔案保管工作和債權債務登記工作,E.主管財務的副總經理授權財務部經理辦理資金支付業務,【答案】ABCD,