財政支出的基礎理論

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1、,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,財政學,(第五版）,陳共 主編,*,第一節 公共物品的提供、生產和定價,第二節 財政支出效益的分析和評價,第三節 財政的法制化、民主化,和財政監督,第三章,財政支出的基本理論,財政學(第五版）陳共 主編,3.1 The provision、production and,pricing of public goods,3.2 Analysis and evaluation of efficiency,of public expenditures,3.3 The democratization and legalization in,fi

2、scal decisions and fiscal supervision,Chapter 3,The principles of public expenditure,財政學(第五版）陳共 主編,第一節 公共物品的提供、生產和定價,一、公共物品及提供方式,(methods of public goods provision,/,),二、公共生產,(,public production,),三、公共定價,(public pricing,),財政學(第五版）陳共 主編,一、公共物品及提供方式,（一）公共物品及市場均衡問題,（二）純公共物品提供方式,（三）準公共物品的提供方式,（四）關于公共物品的

3、私人提供問題的研究和實踐,第一節公共物品的提供、生產和定價,財政學(第五版）陳共 主編,（一）公共物品及市場均衡問題,公共產品（public goods）是公眾共同受益，消費過程中具有非競爭性和非排斥性的產品。,1非競爭性（nonrival）是指在消費過程中一些人對某一產品的消費不會影響另一些人對這一產品的消費，受益者之間不存在利益沖突。換言之，在某種產品的數量給定的條件下，增加消費者的邊際成本為零。,2非排斥性（nonexcluding）是指產品在消費過程中所產生的利益，不為某個人或某些人所專有，要將一些人排斥在消費過程之外是不可能的，或者成本過高。,財政學(第五版）陳共 主編,第一節公共物

4、品的提供、生產和定價,公共物品市場需求曲線和市場均衡,圖2-1 公共物品市場需求曲線和市場均衡,d,1,d,2,d,3,S,Q,數量,價格,0,D,P,E,財政學(第五版）陳共 主編,公共產品有效供給的關鍵公共產品的供給和適度征稅的關系,林達爾均衡模型對公共產品有效供給的理論描述（下圖）,與AA和BB的交點E對應的h*為A、B兩人愿意為G*代表的公共支出規模承擔稅負的均衡點，,E,A,h=1,h=0,h,1,h,*,B,A,A,承擔的稅金比例,承擔的稅金比例,B,O B G,1,G,*,G,2,公共產品數量,財政學(第五版）陳共 主編,公共產品提供量的效率標準,財政學理論要進一步說明，如果政府

5、要提供某種公共產品，那么這種公共產品的合理數量應是多少才符合資源配置的效率,1資源有效配置的一般標準：當一種產品的生產和消費量達到社會的邊際效用與社會邊際成本相等時，這一產品的配置就是有效率的。這一點不論對于公共產品還是私人產品都是適用的。,2私人產品的有效配置：1）在私人產品的情況下，產品的社會邊際效用曲線是個人邊際效用曲線的橫向相加。2）私人產品有效配置需滿足的條件：社會邊際效用等于每一消費者邊際效用，且等于產品的邊際成本。3）在私人產品有效配置的條件下，每個人消費的產品數量不同，但每個人所獲得的邊際效用是相同的。,3公共產品的有效配置：1）在公共產品的情況下，產品的社會邊際效用曲線是個人

6、邊際效用曲線的縱向相加。2）公共產品有效配置需滿足的條件：社會邊際效用等于每一個消費者邊際效用之和，且等于邊際成本。3）在公共產品有效配置的條件下，所有人都消費的產品數量相同，但得到的邊際效用各不相同。,財政學(第五版）陳共 主編,市場提供的效率損失問題,1搭便車問題（free rider problem）：由于公共產品具有非競爭性和非排斥性，人們也不會去購買。因為不管買還是不買，他都能消費這一產品。他不購買這一產品并不是因為他不需要它，而是想讓其他人來承擔這一產品的成本，而自己則坐享其成。這就使得公共產品無法市場提供。,2公共產品的成本往往大大超過個人從公共產品中得到的好處，這使得個人不愿購

7、買公共產品。例如，城市綠化對所有城市居民都有好處，但所要花費的成本遠遠大于任何單一的個人所能獲得的利益。,3個人的購買決策以他本人的邊際效用與邊際成本相等為依據，而不考慮其他人從這個產品中的得益，因此即使個人愿意購買公共產品，它的提供量會大大低于效率所要求的提供量。,4公共產品需要公共提供，一項產品或服務是否具有公共產品性質是確定它是否屬于政府的職能范圍的一個重要依據。,財政學(第五版）陳共 主編,公共產品有效配置的困難與方式,1由于公共產品不能通過市場交換進行，盡管他對公共產品有自己的效用評價，但這種評價不能通過價格顯示出來。人們無法弄清各個消費者對公共產品的需求曲線。,2為了避免承擔公共產

8、品的成本，人們可能會隱瞞或不真實地反映自己的偏好。這樣就很難了解公共產品的社會邊際效用，并決定公共產品提供的合理規模。,3人們對公共產品的偏好在實踐中通常通過政治程序來表達。設計適當的公共決策程序是實現公共產品有效配置的關鍵。,財政學(第五版）陳共 主編,第一節公共物品的提供、生產和定價,（二）純公共物品提供方式,一般由政府提供,即公共物品公共提供,財政學(第五版）陳共 主編,（三）準公共物品及提供方式,準公共產品,也稱混合公共,產品（mixed goods）是兼有公共產品和私人產品的某些性質的產品?？梢苑譃閮煞N情況。,1具有非競爭性和排斥性的產品。增加消費者不會影響其他消費者的利益，但要排斥

9、某些消費者消費這一產品是可行的。,2具有外部效益的產品。有些產品兼有內部效益和外部效益。就內部內部效益而言，它具有競爭性和排斥性，具有公共產品的性質，但就外部效益而言，它又具有非競爭性和非排斥性，具有私人產品的性質。,財政學(第五版）陳共 主編,1、具有非競爭性和排斥性的產品,當產品具有排斥性時，就可以通過市場提供的方式來補償該產品的生產成本。另一方面公共提供也是一種可行的方式。需要分析的問題是究竟采取怎樣的方式有助于實現政策目標。,1）公共提供的效益：如果該項產品由政府通過稅收取得資金，并撥款來補償其成本，社會的凈得益就等于消費效益扣除生產成本、稅收成本以及稅收的效率損失之后的余額。公共提供

10、的社會凈效益消費效益生產成本稅收成本稅收的效率損失。,2）市場提供的效益：如果該項產品通過價格或使用費的方式來補償成本，在這種情況下，,社會的凈得益為潛在的消費效益（充分使用該橋梁所能得到的利益）扣除生產成本、收費成本與收費的效率損失以后的余額。市場提供的社會凈效益消費效益生產成本收費成本收費的效率損失。,3）公共提供還是市場提供取決于哪種方式的社會凈效益大，具體地說取決于稅收成本、稅收的效率損失與收費成本與收費的效率損失的相對關系。,4）決定取舍的主要因素：稅收的簡單或復雜性程度，稅收的中性或扭曲性程度，收費的難易程度以及該產品的需求彈性。,財政學(第五版）陳共 主編,2、具有外部效益的產品

11、,1）市場提供：如果該產品通過市場買賣來提供，購買者根據自己個人從該產品的消費中得到的利益來決定購買量，該產品的產出和消費水平由購買者個人的邊際效益等于產品的邊際成本來決定，從而低于社會邊際效益等于產品邊際成本所決定的水平，會產生效率損失，程度取決于外部邊際效益的大小。,2）公共提供：如果該產品采取公共提供的方式，即社會免費提供給消費者，該產品在消費上就會失去價格的約束，人們會消費到邊際效用為零。無論是消費者個人的邊際效用還是社會的邊際效用都會大大低于生產該產品的邊際成本，會產生效率損失。,3）混合提供：將公共提供與市場提供結合可以使這種效率損失減少。理想的成本分擔方式是在社會邊際效益等于產品

12、邊際成本的產出水平上，消費者按內部邊際效益承擔價格中的一部分，政府按外部邊際效益通過補貼方式承擔價格的其余部分。,財政學(第五版）陳共 主編,第一節公共物品的提供、生產和定價,準公共品提供的方式,目前世界各國大多由市場與政府共同提供,（市場為主、政府為輔；政府為主、市場為輔）,財政學(第五版）陳共 主編,第一節公共物品的提供、生產和定價,二、公共生產,（一）純公共品的生產,可采取國有國營模式（如壟斷性國有企業宜采取國有國控模式）,可采取政府采購方式（由市場生產，政府采購模式）,（二）準公共品的生產,宜采取市場化生產方式,（政府授權經營、政府參股、政府補助、政府采購等）,財政學(第五版）陳共 主

13、編,第一節公共物品的提供、生產和定價,三、公共定價,（一）什么是公共定價,（二）公共定價的一般方法,（三）自然壟斷行業的公共定價,財政學(第五版）陳共 主編,第一節公共物品的提供、生產和定價,公共定價的一般方法：,1平均成本定價法,2二部定價方法,3負荷定價法,財政學(第五版）陳共 主編,自然壟斷行業的公共定價,單價,P,m,P,at,P,mt,I,H,E,MC,AC,D,MR,AR,O,C,B,A,數量,圖2-2自然壟斷的公共定價法,G,F,財政學(第五版）陳共 主編,第二節 財政支出效益的分析和評價,一、財政支出的效率,(efficiency of public expenditure),

14、二、財政支出效益的分析,(analysis of efficiency of public expenditures),三、財政支出效益評價方法和評價體系,(evaluating methods and systems of efficiency of public expenditure),財政學(第五版）陳共 主編,第二節政府支出效益的分析和評價,一、財政支出的效率,（一）財政支出的配置效率,（二）財政支出的生產效率,（三）社會經濟的穩定和發展是財政支出效率的 集中體現,財政學(第五版）陳共 主編,政府和市場在資源配置中的關系,70%,75%,80%,B,A,C,0,Y,30%,25%,2

15、0%,X,z,圖2-3 政府和市場在資源配置中的關系,財政學(第五版）陳共 主編,第二節政府支出效益的分析和評價,二、財政支出效益的分析,（一）財政支出的效益,（二）財政支出效益的內涵和范圍,財政學(第五版）陳共 主編,第二節政府支出效益的分析和評價,財政支出效益的內涵和范圍包括三個層次：,1財政支出內源性效益,（1）財政支出總量效益,（2）財政支出結構效益,（3）財政支出項目效益,2財政支出的部門績效評價,3財政支出的單位績效評價,財政學(第五版）陳共 主編,第二節政府支出效益的分析和評價,三、財政支出效益評價方法和評價體系,（一）財政支出效益評價方法,（二）財政支出效益評價體系,財政學(第

16、五版）陳共 主編,第二節政府支出效益的分析和評價,財政支出效益評價方法,1成本效益分析法,2最低成本法，又稱最低費用選擇法,財政學(第五版）陳共 主編,最低成本法,成本一效益分析法,其他方法,費用一職能比較法,公眾評判法,歷史動態比較法,專欄：,財政,支出效益的,評價方法,目標評價法,因素分析評分法,成本,一,效用分析法,財政學(第五版）陳共 主編,成本效益分析法實施步驟,1.設計備選方案,2.計算各方案的成本,收益率,3.根據凈收益率進行排序,4.選擇,根據成本收益率由高到低選擇；,凈社會收益非負數；,根據可利用的資源數量確定中選項目的數量。,財政學(第五版）陳共 主編,投資項目的凈社會效益（選擇最優的依據）,計算項目凈社會效益要求進行項目“成本流”和“效益流”的對比分析。,凈社會效益的計算公式：,NSB=PV(BC),凈社會效益=現值（收益成本）,NSB,=,N,t=,0,B,t,(,1,+r),t,N,t=,0,C,t,(,1,+r),t,式中：r 代表貼現率；t 代表年限；,N,代表核算期,如果NSB0，該項目可行，如果NSB0該項目不可行。,財政學(第五版）陳共 主編,（三）