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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,第十一章,關稅措施,1,第十一章 關稅措施,學習目標,要求掌握以下概念：,1,關稅,2,從量稅,3,從價稅,4,關稅凈效應,5,最優關稅,6,有效保護率,7,關稅升級,2,第一節 關稅措施概述,一、關稅的基本概念,概念：一國政府對流入或流出該國國境的商品課征的一種稅。關稅是設在關境上的國家行政管理機構,海關征收的。這樣，一國或地區（單獨的關稅區）由關境組成了一個地區范圍，稱為關稅區域。,關境與國境：一般來
2、說一致，但也有例外。,3,第一節,關稅措施概述,二、關稅種類,（一）依據征稅目的不同，有財政關稅和保護關稅,財政關稅（,Revenue Tariff,）是以增加國家財政收入為目的而征收的關稅。其稅率往往是根據國家的需要和對貿易量的影響制定的，一般都保持在比較低的水平。,保護關稅（,Protective Tariff,）是指以保護國內產業為目的而對外國商品課征的關稅。保護關稅的稅率一般都比較高，以使進口的外國商品成本上升，競爭力下降，以此來達到保護本國生產的目的。,4,第一節,關稅措施概述,（二）按照征收目的不同分為：,從量稅,（,1,）對進口貨物每個單位量征收一定量的稅費。從量稅較適合于標準化
3、和原材料產品，從量稅與貨物數量的多少成正比關系。,（,2,）從量稅額,=,貨物數量,單位從量稅,（,3,）從量稅對廉價物品會課征較重的關稅，這種關稅征收方式實際上是鼓勵同類產品中質量高、價格高的商品進口。,（,4,）海關當局無須確定其價值而只需要知道其數量便可征納關稅。由于征收從量稅對貨物價值不敏感，從而其保護作用會受到通貨膨脹的抵消。隨著世界范圍內通貨膨脹和制成品貿易比重的上升，從量稅逐步被從價稅替代。,5,第一節,關稅措施概述,從價稅,（,1,）從價稅是按進口貨物的價值征收一定百分比的稅，一般適用于工業制成品。,（,2,）從價稅額,=,貨物價值,從價稅率,（,3,）從價稅與商品價格的漲落成
4、正比關系。產品價格上漲，則從價稅的保護程度和關稅水平同步變動，特別是對高價格的制成品，其保護作用和從量稅相比更有效；從價稅的稅率明確，便于比較不同國家的稅率；從價稅的稅收負擔較為公平，符合稅收的公平原則；從價稅的征收比較簡單，對于同種商品可不必因其品質的不同再詳細加以分類。,6,第一節,關稅措施概述,復合稅,復合稅額,=,從量稅額,+,從價稅額。具體征收時有兩種：一是以從量稅為主，加征從價稅；二是以從價稅為主，加征從量稅。,選擇稅,對同一種進口商品同時訂有從價、從量或混合稅率，海關需要限制進口時，可選擇其中稅率高的一種形式征稅；如需要鼓勵進口時，可選擇低稅率的一種形式征稅。,7,第一節,關稅措
5、施概述,（,1,）名義保護率,與自由貿易狀況下相比，征收關稅后使貨物產品價格的增長比例。,名義保護率（,NRP,）,=,P,*,為自由貿易價格；,P,是進口商品的國內價格，包括國內關稅，即,P=P*+T,8,第一節,關稅措施概述,（,2,）有效保護率,概念：將用于成品生產的原料和中間投入上的關稅壁壘因素考慮在內，是相對于自由貿易的增殖而言，征收關稅所導致的該產業每個單位產品附加值增加的百分比。有效保護率的值不僅取決于有關成品的名義關稅，還受到所使用的投入原料或原材料的進口關稅，以及這些投入在產品中所占的比重的影響。,公式：,有效保護率（,ERP,）,=,V,是指征收關稅后單位成品的國內價值；,
6、V*,是自由貿易下產品的增殖。,9,第一節,關稅措施概述,關稅升級（,Tariff Escalation,）結構又叫瀑布式關稅結構：即對原材料進口實行免稅或只征收極低的關稅，對中間產品征收較低的關稅，對最終產品實行高關稅率，從而使最終產品受到最充分的保護。,10,第二節 海關稅則與通關手續,一、關稅稅則,1,、概念：又叫海關稅則。是一國對進出口商品計征關稅的規章和對進出口的應稅商品和免稅商品加以系統分類的一覽表。它是海關征稅的依據，是一國關稅政策的具體體現。,2,、內容：海關征收關稅的規章、條例、說明和關稅稅率表。關稅稅率表又主要有稅則號、商品名稱、關稅稅率等欄目組成。,3,、分類：,a,、根
7、據關稅稅率欄目的多少，分為單式稅則和復式稅則兩種。,b,、根據海關稅則中稅率制定中的國家權限不同，分為自主稅則 和協定稅則兩種。,11,第二節 海關稅則與通關手續,二、通關手續,通關手續，又稱報關手續，即出口商或進口商向海關申報出口或進口，接受海關的監督和檢查，繳納相,關稅,款和費用，履行海關規定的相關手續。,通常包括申報、驗貨和放行三個基本環節。由于某種原因，比如政府間的關稅協議，可使進出口商品減或免交關稅。,報關，指進入某外國市場銷售產品，進口商需向進口國的海關提交有關單證和申報表單。,檢驗，指某國海關對進入本國市場銷售的外國商品或本國出口到外國市場銷售的本國商品進行必要的檢驗，保證商品的
8、質量和品質。,商品檢驗是對外貿易業務中的重要環節。指海關根據本國或國際標準對進出口的商品的品質、質量、包裝等項目進行檢驗和公證鑒定，確保商品與貿易合同約定標準一致的程序。,通關手續，會影響在國外市場銷售商品的成本價格，對在國外市場的銷售價格產生直接的影響。通關手續是各國政府保障本國交易市場的公平競爭和商品銷售質量的手段，同時是各國財政收入的來源之一。,12,第三節 關稅經濟效應,13,一、,價格效應,1,、國內價格上升幅度低于關稅水平的價格效應。貿易大國對某種產品的進口課征關稅，并且該產品的出口供給和進口需求的價格彈性在零與無窮大之間。貿易大國對進口商品征收關稅就會引起外國供應商降低商品價格，
9、使供應商分擔了部分關稅。在征收關稅國家的消費者所消費的這種產品的稅后價格必然提高了，但提高的幅度小于關稅幅度。,14,一、,價格效應,2,、國內價格上升幅度等于關稅水平的價格效應。當一個貿易小國的需求規模不足以影響該進口產品的世界市場價格，即出口供給有完全的彈性且進口需求有不完全彈性時，貿易小國對某種進口課征關稅時會出現這種情況。在這種情況下，貿易小國對進口商品征收關稅時常常出現該進口商品的國內價格上升幅度等于關稅幅度。,15,一、,價格效應,3,、國內價格沒有變化的價格效應。當征收關稅的國家是某種商品的唯一壟斷買主，且該商品的出口供給曲線是完全缺乏彈性時，進口國對進口商品征收關稅后，國內價格
10、不會發生變化。,16,二、消費效應,征收關稅引起進口商品價格上漲，使消費者產生了直接損失。如果該進口商品國內的進口需求彈性比較小，價格的上升不能通過減少需求而調整，消費者無論消費多少都要支付較高的價格；如果該進口商品的進口需求彈性比較大，國內的消費者將減少需求量，從而降低了物質福利水平。,17,三、,生產效應,1,、征收關稅后，使國內市場與國際市場相對隔離，維持了國內市場該商品的較高價格，使國內生產者可以擴大生產、增加銷售量和提高價格而獲益。,2,、國內生產者因本國政府征收進口關稅而獲得的收益小于消費者付出的成本。生產者從價格上升得到的收益只限于國內產品，消費者因價格上漲而多付的貨幣不僅包括國
11、內產品，也包括進口產品。,18,四、貿易效應,一國征收關稅會使該商品的進口量減少。,征收關稅后，國內價格上升，導致消費量減少所造成的。但在較高的價格條件下，國內生產增加也替代了部分的商品進口。絕大部分國家征收關稅的目的就在于保護本國的生產者，發展本國該產品的替代生產，減少進口。進口量的減少還會減少貿易收支的逆差，進而對消除國際收支的逆差發揮作用。,五、政府收入效應,政府財政收入的一部分。,19,6.3,關稅保護程度及測定,6.3.1,關稅水平的計量,關稅水平（,Tariff Level,）作為反映一國保護程度的指標，它反映的是一個國家進口關稅的總體水平或稱為一般水平，需要計算各個個別進口商品稅
12、率的平均數。,簡單算術平均法,:,t=,t,i,/n,加權算術平均法,:,t=,t,i,f,i,t,i,代表個別關稅率；,n,代表稅率的個數；,t,代表總體關稅水平,;,f,i,代表某一關稅率的進口商品占總進口商品的比例，其總和等于,1,。,20,6.3,關稅保護程度及測定,6.3.2,名義保護率和有效保護率,（,1,）名義保護率,與自由貿易狀況下相比，征收關稅后使貨物產品價格的增長比例。,名義保護率（,NRP,）,=,P,*,為自由貿易價格；,P,是進口商品的國內價格，包括國內關稅，即,P=P*+T,21,6.3,關稅保護程度及測定,6.3.2,名義保護率和有效保護率,（,2,）有效保護率,
13、概念：將用于成品生產的原料和中間投入上的關稅壁壘因素考慮在內，是相對于自由貿易的增殖而言，征收關稅所導致的該產業每個單位產品附加值增加的百分比。有效保護率的值不僅取決于有關成品的名義關稅，還受到所使用的投入原料或原材料的進口關稅，以及這些投入在產品中所占的比重的影響。,公式：,有效保護率（,ERP,）,=,V,是指征收關稅后單位成品的國內價值；,V*,是自由貿易下產品的增殖。,22,6.3,關稅保護程度及測定,6.3.2,名義保護率和有效保護率,（,2,）有效保護率,利用關稅對國內市場的保護不僅依賴于較高的稅率，還要有合理的關稅結構和生產結構。,關稅升級（,Tariff Escalation,
14、）結構又叫瀑布式關稅結構：即對原材料進口實行免稅或只征收極低的關稅，對中間產品征收較低的關稅，對最終產品實行高關稅率，從而使最終產品受到最充分的保護。,23,6.4 WTO,框架下的關稅措施規范,6.4.1 WTO,下的關稅保護原則,關稅的非歧視性，,即實行最惠國原則,1,鼓勵成員約束其關稅,2,24,6.4 WTO,框架下的關稅措施規范,6.4.2 GATT,下的關稅減讓方式,雙邊關稅減讓談判程序,（,1,）概念：又稱為“產品對產品談判”或“逐項產品談判”，談判的目標是在互惠的基礎上為某些特定的產品提供關稅的相互減讓。,（,2,）特點：在減讓方法上是“產品對產品”，在效力范圍上是“雙邊談判，
15、多邊適用”。,（,3,）評價：優點是參加國可以選擇其愿意降低關稅的產品及減讓的幅度。缺陷是適用范圍有限，減讓成效緩慢；組成談判雙方，工作效率低，不能適用,GATT,締約方日益增加的現實；容易使低關稅國家處于不利地位。,25,6.4 WTO,框架下的關稅措施規范,6.4.2 GATT,下的關稅減讓方式,多邊關稅談判程序,（,1,）關貿總協定的現代談判方式，目的是提高效率，達到多邊全面的關稅減讓。,（,2,）特點：談判對象是多個國家，通常是一締約方同時向若干個締約方提交關稅減讓清單，并同時向后者提出關稅減讓索要清單；減讓方式是對某一類別的產品進行統一關稅減讓，而不是產品對產品地逐個減讓；不包括諸如
16、紡織品之類的“敏感產品”。,（,3,）方式：采用“全面減稅”的公式方法，由參加談判的各方集體協商一個減讓關稅的公式，依此進行全面減稅。其主要的減稅公式有線性關稅削減、協調公式和瑞士公式。,26,【,本章小結,】,1,在國際貿易中，關稅是各國普遍采用的重要貿易政策工具或措施，是最重要的貿易壁壘之一。關稅是一國政府對流入或流出該國關境的商品課征的一種稅。常見的關稅是進口稅。進口稅根據其征稅形式可分為從價稅、從量稅、混合稅和選擇稅。海關征稅的依據是關稅稅則。,2,關稅局部均衡分析是對某一進口商品的供給、需求和價格進行的分析。關稅的征收首先影響到國內該商品價格的變化，進而產生了一系列的經濟效應。對于貿易小國，征收進口關稅使國內的消費者福利受損，生產者和政府獲益。其整體福利水平因效率損失和消費者凈損失而下降。貿易大國征收關稅的經濟效應是消費者福利下降，生產者和政府受益。但貿易大國征收關稅會改善大國的貿易條件，使其整體福利水平變化不易確定，可能下降，也可能上升。這取決于效率損失和消費者凈損失與貿易條件利得之間的差額關系。,3,各國征收關稅的主要目的是對生產者的生產實施保護。但準確衡量關稅的保護程度
第十一章 關稅措施
