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1、多模式利潤中心,用友軟件股份,NC產品事業本部,2023年2月,客戶需求分析,產品總體架構,產品詳細解決方案,產品應用價值,客戶案例,業務場景之一：精細化管理,企業各責任中心的費用發生多少？預算的進度執行情況？,集團業務線,/,產品線的成本、收入多少？能否將相關成本都核算到業務線,/,產品線，來判斷產品線,/,業務線是否盈利？,各利潤中心有多少收入、費用，利潤多少？,有關利潤中心如果考慮總體成本后是否盈利？,集團下跨公司的事業部的經營狀況、盈利狀況,?,法人架構,業務組織可以按照部門的矩陣式的管理關系，也可以是按照所從事的業務類型、業務線來歸口管理,集團總部,公司,公司,公司,公司,公司,矩陣
2、組織構架,業務線,業務線,業務線,業務線,業務基于業務組織展開，如事業部,企業集團的組織,法人組織架構,管理組織構架,集團公司,公司,公司,公司,公司,公司,集團公司,事業,部,事業,部,事業,部,事業,部,加工基地、物流中心、營銷中心、共享服務中心,按法人組織架構獨立核算，遵循會計準則規定編制財務報表，出具集團合并報表,法人組織,法人架構,核算對象：責任中心,核算原則：績效考核制度，例如：收付實現制基礎的內部利潤考核,體現各個利潤中心的內部利潤,按出貨確認收入,含稅價考核業績,核算內容：利潤、應收款、資產全方位考核,業績考核,事業部、利潤中心,分子公司,各個事業部,/,利潤中心,下屬,分子公
3、司,下屬,加工基地,業務場景之二：內部考核,集團企業不同的組織管控模式，使得按照法人組織進行的財務核算，不能滿足跨法人組織進行管理和考核的要求,內部核算和外部核算采用不同的核算口徑，如存貨的計價方式不同，成本域不同,傳統財務核算無法完全滿足上述需要,建立一套內部核算體系是必然選擇,法人組織,財務會計賬簿,管理會計賬簿,公司,A,公司,B,公司,C,公司,D,責任中心,事業部,S,事業部,T,事業部,U,事業部,V,外部核算特征：,按照外部組織和國家財務會計的準則要求，進行會計核算，對外提供報告,外部核算可以部分支持內部組織的核算要求,外部核算完全不能支持內部組織的核算要求,內部核算特征：,按照
4、內部組織以及企業管理的要求，進行會計核算，為管理者提供管理報告,企業集團不同的組織運營模式，對于內部核算有很大的差別,企業集團需要基于業務組織的一整套的完整業務處理與會計核算的完整的解決方案,企業集團需要按照業務組織來作為管理的對象，而不是按照公司作為管理的對象,內部核算需要針對責任中心建立一套核算的體系來支持責任中心的核算，以滿足未來對責任中心考核評價的需要,外部核算與內部核算的區別：,核算范圍不一定相同。內部核算的內部組織的核算可能跨公司,核算目的不同，核算的要求也不相同,由于企業集團組織管理模式的不同，以及財務制度對于會計相關性核算的要求，對于企業的外部核算會與內部核算從組織的角度有所不
5、同,內部核算需要全方位的系統數據支持,內部核算體系,財務核算數據,業務系統數據,手工錄入,利潤中心會計破解內部核算的難題,方面,5,成本費用的分攤,支持企業按照內部管理要求將輔助服務組織的費用分攤到業務組織，以及將總部或者上級,的管理費分攤到下級業務組織,方面,4,企業內部利潤中心間的內部結算,在企業內部利潤中心之間由于采取了內部市場機制，各利潤中心之間的內部產品,/,服務的,提供，需要進行內部結算而不用進行外部結算，利潤中心會計提供了內部結算的處理,方面,2,事業部運營模式的企業集團的事業部的內部核算,按照事業部方式運營而不是按照公司運營的企業集團，通過傳統的以公司為主體進行會計,核算來反映
6、事業部的經營成果已不可能。利潤中心會計提供了解決方案,方面,3,企業集團下的跨公司的產品線,/,業務線的獨立核算,對于矩陣式管理的企業集團，按照產品線,/,業務線和公司組織的方式來分別的核算，了解,集團的產品線、業務線的盈利情況。需要跨公司反映產品線,/,業務線的經營業績,方面,1,企業和企業集團內部的利潤中心獨立核算,支持企業管理者可以對于內部利潤中心的運營成果（包括內外部收入、成本費用、利潤,的情況）進行及時準確的了解，為管理控制與考核評價提供依據,方面,6,精細化的利潤中心核算,核算的對象不但可以到成本中心，還可以根據需要設置到產品、客戶、地區等維度。支持,多幣種、數量的核算。提供對于非
7、貨幣核算類的業務量指標數據的維護,客戶需求分析,產品總體架構,產品詳細解決方案,產品應用價值,客戶案例,利潤中心管理體系,責任預算,執行控制,考核評價,/,獲利分析,預算指標,核算要素,業務處理,報銷,應收,/,應付,利潤中心會計,利潤中心賬,利潤中心賬,責任中心考核評價,預算執行情況分析,產品獲利分析,客戶獲利分析,區域獲利分析,責任中心收入預算,責任中心費用預算,存貨,薪資,固定資產,現金管理,責任中心利潤預算,責任中心成本預算,利潤中心管理的產品應用,全面,預算、利潤中心會計,、總賬的聯合應用來解決責任中心考核管理的應用,主體：財務組織,主體：預算主體,主體：利潤中心,科目,指標,核算要
8、素,總賬,預算,利潤中心會計,管理報告,管理報告,財務組,織部門,利潤中心,成本中心,基于組織,基于組織,利潤中心會計的一體化應用,業務,管理組織,(,業務組織,),采購,庫存,內部交易,資產,HR,銷售,總賬,公司,利潤中心會計,利潤中心,會計平臺,ESB,核算,公司，管理組織,應收,存貨核算,費用報銷,固定資產,薪資,應付,第,3,方系統,第,3,方系統,第,3,方系統,利潤中心管理解決方案,管理目標：數據集中、數據規范、核算統一，能夠實現集團財務分析,管理手段：統一責任會計核算政策、規范會計核算基礎信息，實現集團,責任會計,信息集中管理,責任會計制度、信息的完整統一,責任會計,核算系統,
9、集團報表系統,集團財務分析,功能模塊,責任會計,費用報銷,固定資產,應收應付,預算,控制,企業報表,與合并,財務分析,應用特點,技術特色,責任會計核算體系,架構,財務信息大集中管理,責任科目,統一,核算方法統一,結帳方式統一,結帳日期統一,輔助核算統一,內部交易統一,總部,建立責任報告,數據倉庫,規范責任會計管理,集中,核算,要有擴展性,模式,客戶需求分析,產品總體架構,產品詳細解決方案,產品應用價值,客戶案例,利潤中心會計,-,產品模型,利潤中心會計,責任憑證,-,直接歸集,業務模塊,數據歸集,業務量,歸集,第,3,方,數據歸集,內部結算,成本分攤,費用計提,收入分配,成本費用統計表,收入統
10、計表,利潤表,綜合分析表,管理報告,內部結算成本分攤,數據歸集,利潤中心會計,-,核算處理功能,對于利潤中心會計核算的各類核算數據進行歸集,核算歸集數據主要是收入和成本費用：,業務量指標采集,過會計平臺歸集,數據歸集,內部結算,利潤中心之間內部提供產品,/,服務，按照企業內部規定的轉移價格進行結算；,可以定義內部轉移價格表；,成本分攤,總部、公司或者某些業務組織集中發生某類費用，而該類費用屬于其他組織受益。這類費用分攤到受益組織,可以把需要重復執行的分攤定義成分攤規則，定期執行,費用計提,下級組織按照固定的比例和設定的基數來分攤上級管理費,可以做到承擔費用的可控,可以將需要重復執行的計提定義成
11、計提規則，定期執行；,核算處理,利潤中心會計,-,核算業務,利潤中心,核算數據的歸集,從業務模塊按照利潤中心歸集成本、收入等核算信息。,業務量數據采集,系統外部或者內部采集與利潤,心有關的有關業務量的數據。,利潤中心間,服務組織與,被服務組織,之間的內部,結算,服務組織向,被服務組織,進行成本費,用的分攤,上級管理組,織向下級組,織分攤管理,費,下級組織計,提某類間接費用,利潤中心之,間代墊支出,費用的結轉,利潤中心之,間收入的分,配結轉,利潤中心會計,-,核心數據,NC,模塊,第,3,方模塊,內部結算,成本分攤,費用計提,責任賬簿,-,責任組織,1,責任賬簿,-,責任組織,2,責任賬簿,-,
12、責任組織,N,管理報告,管理報告,報表、合并報表,憑證維護,確認記賬,責任憑證,業務量指標管理,利潤中心會計,-,核算數據歸集（,NC,系統）,報銷,費用報銷單,薪資,工資計算單,工資分攤,固定資產,月計提折舊,折舊,分攤,存貨核算,銷售,出庫單,領料出庫單,應收單,現銷收款,單,應收,應付單,現購付款,單,應付,財務費用單,其他收付單,現金管理,會計平臺,利潤中心會計,利潤中心會計,-,業務量指標管理,1.,業務量指標定義,2.,業務量指標采集,3.,業務量指標應用,人工小時,業務量數據,管理報表,維修次數,占用面積,人工小時,-,數據,部門人數,運輸里程,業務量指標,維修次數,-,數據,占
13、用面積,-,數據,部門人數,-,數據,運輸里程,-,數據,成本動因,維修次數,占用面積,人工小時,運輸里程,1,、業務量指標可以定義維度進行擴展,2,、按照指標維度進行數據的采集,3,、系統具有擴展性，根據需要定義指標,1,、采集：錄入,/,文件導入,/,從,NC,系統內部采集,2,、查詢：查詢業務量指標的歷史數據,3,、系統擴充了采集數據的類型和能力,1.,作為管理報表中的統計內容,2,。成本動因可以指定業務量指標，從而把其數據作為成本動因數據使用,利潤中心會計,-,業務量數據歸集,辦公面積,采集,數據,部門人數,采集,數據,運輸量,數據,數據,檢驗量,數據,機器臺班,數據,人工工時,會計平
14、臺,采集,采集,采集,采集,成本分攤,管理報表,業務量數據歸集：,可以擴充，根據需要定義業務量指標,業務量指標類型：組織占用或消耗資源類的指標，如辦公面積、部門人數；組織為其他組織或對象提供產品或勞務的數量，如運輸部門為其他部門提供的運輸量、檢測中心檢測各部門提供的樣品的數量、投到某個產品工序上的人工工時、提供給工程項目的機器臺班等。,利潤中心會計：內部結算,內部結算：,提供內部結算單，支持企業內部責任中心間的內部結算應用,內部結算單可以引用內部轉移價格,內部結算不涉及財務核算,利潤中心,A,供方,定期,提交內部結算單,利潤中心,A,責任賬,產品,/,服務,內部轉移價格,提供產品,/,服務,的
15、記錄,日常提供,產品,/,服務,內部結算單,管理會計人員,結算處理,記責任賬,利潤中心,B,需方,確認供方提交,的內部結算單,利潤中心,B,責任賬,利潤中心會計,-,成本分攤,-,利潤中心間分攤,利潤中心間的成本分攤：,服務組織的費用向生產,/,業務組織進行分攤,上級部門的管理費向生產,/,業務以及服務組織進行分攤,分攤費用接收的利潤中心成本可以直接進到公共成本中心下,輔助組織的,服務成本費用,利潤中心,-,業務生產組織,利潤中心,-,業務生產組織,利潤中心,-,業務生產組織,利潤中心,-,輔助服務組織,利潤中心,-,業務生產組織,利潤中心,-,業務生產組織,上級組織的,管理費用,服務組織向業
16、務組織分攤,上級組織向下級業務組織分攤,利潤中心會計,-,成本分攤,-,利潤中心內成本中心間分攤,利潤中心下的成本中心間的成本分攤：,利潤中心下的公共成本費用分攤到各成本中心,不需分攤到下級成本中心的費用則可以放在利潤中心的公共成本中心下,公共成本中心的,成本費用,成本中心,成本中心,成本中心,利潤中心會計,-,成本分攤,-,設置與執行,成本費用數據采集,財務帳,管理帳,業務量,分攤方法設置,分攤方法,待攤成本用,分攤任務定義,分攤任務,分攤結果查詢,成本分攤執行,成本分攤單據,成本動因量,生成憑證,分攤憑證接收方,2,分攤憑證接收方,1,分攤憑證發送方,利潤中心會計,-,費用計提,成本費用分攤的一種特殊處理方式；,當企業的某項公共成本不是按照實際發生或者計劃發生數分攤到下級單位，而是采取根據確定的承擔成本的某項下級指標相關動因的來計算下級單位要承擔的成本的時候，我們提供了獨立的費用計提的功能來處理；,費用計提,確定計提基數,確定計提比例,定期計提某項承擔的費用,責任憑證,報表工具,管理報表及賬簿查詢,責任預算,利潤中心會計,責任預算,責任核算賬,明細賬,輔助明細賬,余額表,輔助余額表
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