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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,策劃先行 專業精細 管理閉環,成本管理體系介紹,2024/12/12,僅供內部學習使用,標桿企業成本管理體系建設簡介,序號,行業標桿,說明,1,規模標桿,萬科,1999,年，萬科開始引入目標成本管理辦法，開始從成本核算轉向成本控制,2000,年，與金蝶軟件合作，開發了基于目標成本管理的地產成本管理系統軟,2001,年，于全
2、國,80,個項目正式運行成本管理系統軟件,2,利潤標桿,中海,自,1998,年以來，與明源軟件一直保持著合作關系，陸續推行了,CRM,、,POM,、,ERP,信息管理軟件,3,品質標桿,綠城,2010,年，與賽普咨詢公司合作，梳理、整合了成本管理體系,2010,年，在賽普整合的成本管理體系基礎上，與用友軟件合作，開發了成本控制系統軟件,4,后起之秀,龍湖,2006,年，開始與明源軟件合作，推行項目運營管理系統,ERP,軟件,2007,年，開始正式使用,ERP,中的成本管理模塊,標桿企業成本管理體系建設介紹,萬科,1,、成本管理模式：,目標成本管理,成本的計劃管理 目標成本形成,成本的過程管理
3、動態成本控制,目標成本形成,動態成本控制,結算分析,項目決策,規劃設計,擴初設計,施工圖設計,招投標階段,竣工階段,實施階段,實施過程：,標桿企業成本管理體系建設介紹,萬科,管理原則：,目標成本,：是企業預先確定的、在一定時期內和經過努力所要實現的成本目標；是項目成本的控制線。,動態成本,：是項目實施過程中各個時期體現的預期成本結果。,基本概念：,管理工具：,體現目標成本的先進性,目標成本的嚴肅性,(,納入績效考核,),動態成本反映系統平臺,成本指標數據庫,1,、成本管理模式：,目標成本管理,標桿企業成本管理體系建設介紹,萬科,3,、成本管理工具：,信息系統,目標成本形成 目標成本測算表,動態
4、成本控制 成本管理軟件,結算分析 成本數據庫軟件,2,、成本管理方法：,責任成本管理,責任成本體系：通過確定責任主體和評價部門，通過技術經濟指標的目標設定、執行和考核，來保證整體成本的合理性和先進性。,標桿企業成本管理體系建設介紹,萬科,4,、成本管理的相關制度,新項目發展可行性評審體系,規劃設計工作流程與評審制度,萬科集團目標成本實施細則,萬科集團工程招標管理辦法,萬科集團材料采購管理辦法,萬科工程合同管理辦法,萬科設計變更、現場簽證管理辦法,萬科工程預結算管理辦法,工程結算復核實施細則,萬科銷售宣傳管理辦法,標桿企業成本管理體系建設介紹,萬科,5,、成本管理目標,規模經濟優勢,集團材料采購
5、、戰略供應商管理,成本管理優勢,信息分享與專業協作,創新技術優勢,方案優化與標準化住宅,標桿企業成本管理體系建設介紹,萬科,6,、成本管理具體措施：,體系總圖,目 標 成 本,動 態 成 本,估 算 管 理,預 算 管 理,各產品目標成本,合同管理,合同執行,非合同性成本,資金計劃,待發生成本,各產品動態成本,各產品目標與動態成本對比,分攤,接口管理,數據庫導入,/,導出,引出,EXCEL,等數據格式,非合同性成本引入,付款引入,生成付款憑證,分攤,控制,調整,系 統 管 理,財務,拆分,自動對帳,標桿企業成本管理體系建設介紹,萬科,6,、成本管理具體措施：,設置統一成本科目,土地成本,開發前
6、期準備費,主體建筑工程費,主體安裝工程費,園區管網工程費,園林環境建設費,配套設施費,開發間接費,主體造價,園區造價,樓面地價,費用及資金成本,標桿企業成本管理體系建設介紹,萬科,6,、成本管理具體措施：,目標成本,目標成本錄入,目標成本修訂,各類產品目標成本,歸屬,分攤,分攤,歸屬,確定后，除規劃條件變化或政策變化等，不得隨意修訂。,目標成本在各產品業態中的分攤公式為：各產品的目標成本,=,目標成本錄入時的指定分攤,+,（本科目總目標成本,-,錄入時指定分攤）,比例,標桿企業成本管理體系建設介紹,萬科,6,、成本管理具體措施：,動態成本（組成）,簽約,金額,變更,簽證,結算,調整,簽約,金額
7、,變更,簽證,結算,調整,已發生成本,合同性成本,非合同性成本,已結算成本,未結算成本,待發生成本,動態成本,動態成本,=,未結算合同,+,已結算合同,+,非合同性成本,+,待發生成本,標桿企業成本管理體系建設介紹,萬科,6,、成本管理具體措施：,動態成本（產品業態分攤）,項目動態成本,合同性成本,非合同性成本,各類產品動態成本,拆分,指定分攤,引入,錄入,分攤,各產品的動態成本,=,已發生指定分攤,+,待發生指定分攤,+,（本科目總成本,-,已發生指定分攤,-,待發生指定分攤）,比例,待發生成本,指定分攤,調整,標桿企業成本管理體系建設介紹,中海,1,、,成本管理體系文件,標桿企業成本管理體
8、系建設介紹,中海,2,、,成本管理體系文件配套使用表單,成本管理體系介紹,項目實施階段的成本管理,中端,后端,前端,動態成本管理,成本后評估,成本數據庫與知識庫,項目成本管理,目標成本管理,基礎管理,責任成本,成本科目,設計成本管理,體系構建思路：聚焦目標成本管理及設計管理，加強動態成本監控，完善成本評估與知識積累,預警與強控,合同控制價與商務清標,合約規劃,產品實現過程,項目策劃,建筑設計,采購管理,工程管理,銷售管理,售后服務,物業管理,土地獲取,投資策劃,成本管理體系介紹,土地版目標成本,專業管理,（日常管理）,項目節點（時序型）,投資估算版目標成本,基準版目標成本,施工圖版目標成本,限
9、額設計,多方案比選,產品經濟性評審,合同控制價,商務清標,變更簽證、材料核價、進度款支付管理,動態成本記錄,與月報,成本預警與強控,成本結算管理,成本后評估,成本數據庫,責任成本管理,項目合約規劃,統一成本科目,標準合約規劃,P,D,C,D,A,成本知識庫,D,成,本管理體系介紹,成本科目,：,控制科目：,成本管理與控制的科目，進行成本數據的歸集、統計與監控?？刂瓶颇坑糜谥贫繕顺杀?，并在項目過程中實時歸集動態成本，對比目標成本，實現成本目標控制。,測算科目：,目標成本測算及竣工結算核算時，于控制科目下細分的測算（核算）對象科目。測算科目的目的在于精細化測算目標成本，并在項目結算時核算成本數據
10、，以統計相關數據以利于后續項目成本測算,控制科目,測算科目,示例,成,本管理體系介紹,目標成本,多版目標成本的編制，不斷提高精細化程度,目標成本分解至合同,目標成本（投資估算）,目標成本（基準版）,目標成本（施工圖版）,結算成本測算,統一成本科目,成本信息庫,項目合約規劃,動態成本管理,基于合同開展動態成本管理,提供測算數據參照,測算基礎,初步設計圖、規劃指標及建造標準,測算依據,責任成本,目標成本分解至責任主體,施工圖,測算依據,成,本管理體系介紹,目標成本,開展各階段目標成本對比，形成差異解決方案,示例,成,本管理體系介紹,限額設計（目標成本擴展供應）,基于目標成本，開展造價指標限額設計，
11、根據成熟度確定限額指標,目標成本,參照指標,限額設計指標,設計任務書,/,設計合同,設計圖紙,成本測算對比,成本部,設計部,設計院,+,成,本管理體系介紹,限額設計（目標成本擴展供應）,不斷統計積累技術指標，形成標準，不同項目數據與集團標準對標以確定其合理性,項目限技術指標成本對標表,一、經濟性技術限額指標,序號,指標,產品品類,產品特征,抗震等級,集團參考指標,實際測算值,差異,差異說明,1,標準層鋼筋含量,(Kg/),2,地下室鋼筋含量,(Kg/),3,標準層混凝土含量（,m3/m2,）,示例,成,本管理體系介紹,合約規劃,對,常規,房地產項目工程內容按照,WBS,方式進行分解，形成基準合
12、同范圍,成,本管理體系介紹,合約規劃,將工程內容進行組合，形成合同結構及范圍,合同,-2,合同,-N,示例,成,本管理體系介紹,合約規劃,各項目依據標準合約規劃編制項目合約規劃,示例,成,本管理體系介紹,合約規劃,目標成本分解至合同，形成招標采購及合同簽訂時的控制性目標,示例,成,本管理體系介紹,合約規劃,基于目標成本形成材料核價控制價,示例,成,本管理體系介紹,合約規劃,建立材料設備價格信息庫，為后續材料設備成本管理提供依據,示例,成,本管理體系介紹,合同邊界（合約規劃的擴展應用）,根據國標工程項目清單，將,完整的工程項目，無一遺漏地分解到各個合同范圍內,示例,成,本管理體系介紹,合同邊界（
13、合約規劃的擴展應用）,細化管理邊界和實體邊界,管理邊界,實體邊界,成,本管理體系介紹,動態成本,動態跟蹤已發生成本和待發生成本，對成本變更等及時作出反應,成,本管理體系介紹,動態成本,基于目標成本，建立動態控制體系,目標成本,動態成本記錄,預警及強控,分解,項目合約規劃,合同,變更,現場簽證,動態成本月報,集團統計分析,無效成本管理,合同簽訂,結算,成本測算,合同錄入,原因分析,變動超額,集團標準合約規劃,成,本管理體系介紹,動態成本,從三個維度對動態成本進行分析及匯報,成,本管理體系介紹,動態成本,以動態月報表的形式分析動態成本變化的原因及差異,示例,成,本管理體系介紹,動態成本,動態成本預
14、警強控機制,1,2,3,4,成,本管理體系介紹,動態成本,建立無效成本分析處理機制，形成月報,示例,成,本管理體系介紹,成本后評估,開展竣工成本測算，按照全科目測算，留存成本數據，分析數據、總結經驗,項目成本統計,設計變更、簽證管理,工程成本管理,結算成本分析,目標成本差異率分析,成本統計分析,動態成本管理,限額設計及成本對標,設計成本管理,設計成本優化,招標采購成本管理,采購成本管理,案例總結,經驗及案例,新工具、方法應用,無效成本,成本后評估內容：,成,本管理體系介紹,成本信息庫,建立成本信息庫，積累成本信息，為項目應用提供支持,目標成本,目標成本庫,成本信息庫,目標成本測算,結算成本,材
15、料設備信息,地區規費信息,技術指標,結算成本庫,經濟指標庫,技術指標庫,材料設備庫,規費信息庫,項目成本信息,限額設計及成本對標,采購及合同談判,成本信息庫應用,變更簽證成本管理,成本信息庫內容：,成,本管理體系介紹,成本信息庫,目標成本信息庫：,以統一成本科目（含測算科目）為基礎，將項目各階段成本科目的目標成本、竣工成本測算信息整理進入信息庫,示例,成,本管理體系介紹,成本信息庫,結算成本信息庫：,以統一成本控制科目、實體合同為基礎，將項目結算成本統計進入信息庫,示例,成,本管理體系介紹,成本信息庫,經濟指標信息庫：,以統一成本科目為基礎，將結算成本與某指標單位掛鉤，形成成本經濟指標進入信息庫,示例,成,本管理體系介紹,成本信息庫,技術指標信息庫,：,測算影響成本的部分重要技術指標，數據保存至成本信息庫,。,示例,成,本管理體系介紹,成本信息庫,材料設備價格庫,：,將項目采購的材料設備的價格、品牌、型號數據歸集計入成本信息庫,示例,
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