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1、我國稅收收入模型計量經濟分析我國稅收收入模型計量經濟分析一、經濟理論背景一、經濟理論背景隨著經濟體制改革的深化和經濟的快速增長，中國的財政收支狀況發生了很大變化，中央和地方的稅收 1978 年為 519.28 億元，到 2007 年已增長到 45621.97億元，為 1978 年的 87.86 倍，30 年間平均增長 16.09%。其中的影響因素包括：1.稅收的政策的影響。由于稅收政策因素不可量化，所以忽略不計。2.物價水平。物價水平的高低是稅收收入取得多少的重要因素。這里我本文選用商品零售價格指數作為物價水平代表 3.經濟增長是稅收的基本源泉。我選用國內生產總值（GDP）作為經濟增長水平的代
2、表。4.公共財政需求，它與財政支出的關系什么密切，所以選用財政支出作為公共財政的需求的代表。本文通過對已知數據建立了可以通過各種檢驗的我國稅收的模型，對我國稅收情況進行實證分析。通過對該模型的經濟含義分析得出各種主要因素對我國稅收數量的影響程度，最后提出自己的建議。二、指標選取和數據搜集二、指標選取和數據搜集其中被解釋變量 Y 為稅收收入。解釋變量選用國內生產總值 GDP 為 X2；財政支出為 X3；商品零售價格指數 X4；U 是隨機誤差項；4321、是待估計量。確定模型:Y=UX44X33X2211978 年2007 年稅收收入（億元）國內生產總值（億元）財政支出（億元）商品零售價格指數（%
3、）年份（Y）（X2）（X3）（X4）1978519.283624.11122.09100.71979537.824038.21281.791021980571.74517.81228.831061981629.894862.41138.41102.41982700.025294.71229.98101.91983775.595934.51409.52101.51984947.3571711701.02102.819852040.798964.42004.25108.819862090.7310202.22204.9110619872140.3611962.52262.18107.3198823
4、90.4714928.32491.21118.519892727.416909.22823.78117.819902821.8618547.93083.59102.119912990.1721617.83386.62102.919923296.9126638.13742.2105.419934255.334634.44642.3113.219945126.8846759.45792.62121.719956038.0458478.16823.72114.819966909.8267884.67937.55106.119978234.0474462.69233.56100.819989262.8
5、78345.210798.1897.4199910682.5882067.513187.6797200012581.5189468.115886.598.5200115301.3897314.818902.5899.2200217636.45104790.622053.1598.7200320017.31135822.824649.9599.9200424165.68159878.328486.89102.8200528778.54183217.433930.28100.8200634804.35211923.540422.73101200745621.97249529.949781.3510
6、3.8數據來源：中國統計年鑒 2008.中國統計出版社三、實驗過程三、實驗過程根據數據得到 Y、X2、X3、X4 的線性圖 確定模型更改為:lnY=1+2lnX2+3lnX3+4X4+U我們根據上述的時間序列數據，在經典回線性的五個基本假定（零均值，同方差，無自相關性，解釋變量與隨機擾動項不相關，無多重共線性）得到滿足的情況可以使用最小二乘法估計參數。050000100000150000200000250000300000808590950005YX2X3X4Dependent Variable:LNYMethod:Least SquaresDate:12/12/12 Time:11:49Sa
7、mple:1978 2007Included observations:30VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C-2.7553670.640080-4.3047220.0002LNX20.4512340.1421283.1748310.0038LNX30.6271330.1615663.8815810.0006X40.0101360.0056451.7955670.0842R-squared0.987591 Mean dependent var8.341376Adjusted R-squared0.986159 S.D.dependent
8、var1.357225S.E.of regression0.159676 Akaike info criterion-0.707778Sum squared resid0.662904 Schwarz criterion-0.520952Log likelihood14.61668 F-statistic689.7317Durbin-Watson stat0.616136 Prob(F-statistic)0.000000lnY=-2.7554+0.4512lnX2+0.6271lnX2+0.0101X4(0.6401)(0.1421)(0.1616)(0.0056)t=(-4.3047)(3
9、.1748)(3.8816)(1.7956)R2=0.9876 df=30 F=689.7317 DW=0.6161只有通過了計量經濟學中的檢驗，才有了其意義。1.經濟意義檢驗模型估計結果說明，稅收收入和 GDP，財政支出，商品零售價格指數都成正相關，符合經濟學的一般意義，模型經濟檢驗通過。2統計檢驗（1）擬合優度：因為已求出 R2=0.9876，修正的可決系數為 0.9862，可知模型擬合的很好（2）F 檢驗：在給定顯著性水平=0.05，根據 F 分布表查出 F=2.98，表中 F 等于 689.7317。FF，所以檢驗通過，解釋變量聯合起來對被解釋變量有顯著性影響。（3）t 檢驗：在給定顯
10、著性水平=0.05，根據 F 分布表查出 t/2=2.056，表中參數對應的 t 都大于 t/2，t 檢驗通過，說明解釋變量分別對被解釋變量有顯著性影響。3.計量經濟學檢驗（1）多重共線性的檢驗Ft 檢驗都通過 R2r2 說明不存在嚴重多重共線性。（2）異方差性檢驗對新模型進行異方差性的檢驗，運用 white 檢驗得到White Heteroskedasticity Test:F-statistic0.915565 Probability0.502361Obs*R-squared5.794424 Probability0.446608Test Equation:Dependent Variab
11、le:RESID2Method:Least SquaresDate:12/12/12 Time:11:50Sample:1979 2007Included observations:29VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C-4.7950013.177180-1.5092000.1455LNX2-0.3438600.485447-0.7083370.4862LNX220.0102900.0230990.4454720.6603LNX30.7037170.5625001.2510520.2241LNX32-0.0319880.029632-1.
12、0795050.2921X40.0644630.0488761.3188930.2008X42-0.0002860.000223-1.2820740.2132R-squared0.199808 Mean dependent var0.010966Adjusted R-squared-0.018427 S.D.dependent var0.043851S.E.of regression0.044253 Akaike info criterion-3.191270Sum squared resid0.043084 Schwarz criterion-2.861233Log likelihood53
13、.27341 F-statistic0.915565Durbin-Watson stat2.431619 Prob(F-statistic)0.502361（3）自相關檢驗:dw=0.6161,n=30，有三個解釋變量的條件下，給定顯著性水平=0.05，查 D-W 表得，dl=1.214，du=1.650，這時有 0dw=0.6161dl，表明存在自相關。下面進行修正：lnY=-1.8109+0.3235lnX2+0.73471lnX2+0.0052X4(0.8854)(0.2646)(0.2666)(0.0047)t=(-2.0453)(1.2227)(2.7563)(1.0950)R2=0
14、.9935 df=30 F=916.6751 DW=1.8824從上表可知 DW=1.8824,n=30，有三個解釋變量的條件下，給定顯著性水平=0.05,查 D-W 表得，dl=1.214，du=1.650,有 dldw=1.88244-du 表明存在自相關說明廣義差分模型中已無自相關。同時，可決系數R2、t、F統計量均達到理想水平。四、對最終模型進行分析，并解釋經濟意義四、對最終模型進行分析，并解釋經濟意義Probability 大于顯著性水平 0.05，Obs*R-squared 大于 2 所以無異方差。文章構建的我國稅收模型通過檢驗，把沒通過的檢驗進行了修正。模型能夠很好的擬合稅收收入，能夠為有關部門提供一些理論指導。模型本身是動態的，所以在不同的周期影響它的因素不太相同。但是這只是個基礎模型，還應深入研究。五、就模型所反映的問題給出針對性的政策建議五、就模型所反映的問題給出針對性的政策建議設立稅收處罰法。對稅收違法、違章處罰作出統一的法律規定,以規范稅收處罰行為。加強監管力度，頒布相關法律法規，做到有法可依有法必依。完善的12/12稅法體系是依法治稅的基礎,增強執法為民的自覺性。認真執行稅收執法檢查規則,深入開展執法檢查。
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